英國的納稅季到了。數位貨幣投資者要在這個季節做好準備，以正確地提交他們的數位貨幣納稅申報表。有很多跡象表明，英國稅務海關總署(HMRC)正開始對數位貨幣逃稅者，採取嚴厲措施。

2018年，英國數位資產特別工作小組(Cryptoassets Taskforce)提交了一份特別報告後，首份數位貨幣指南問世了。這是由英國稅務及海關總署與英國金融市場行為監管局(FCA)和英格蘭銀行聯合發起的。這些指南闡明了英國稅務及海關總署，如何看待數位貨幣的一些重要細節。許多人認為這份指南，是對數位資產採取更嚴格的徵稅措施的前奏。

英國稅務及海關總署還向一些主要的數位資產交易所中心(包括Coinbase)發送了請求，以獲取交易所中英國投資者在2019年8月份的交易資訊。這一行為，與美國國稅局在向可疑的數位資產逃稅者發出警告信之前所採取的措施，不謀而合。

所有這一切都表明，英國稅務及海關總署似乎認真對待數位資產避稅一事。這意味著，今年稅務申報將變得尤為重要。以下是你應該瞭解關於英國加密稅的一些最重要的事情。

數位貨幣是一種資產

實際上，加密貨幣是一種數位貨幣。然而，談及稅收，英國稅務及海關總署將數位貨幣視為一種資產。這意味著交易數位貨幣需要繳納資本利得稅。稅務機構正廣泛採用這種分類方法；甚至美國國稅局將數位貨幣視為具有稅收目的的財產，而非貨幣。

加密貨幣交易何時應納稅？

英國稅務及海關總署表示，每次買賣數位貨幣都需要繳納資本利得稅。這裡的買賣是指：

• 出售法定貨幣(如英鎊)換取數位貨幣；
• 用數位貨幣交換另一種數位貨幣(例如，出售BTC換取以太幣)；
• 向配偶或同性伴侶以外的人贈送數位貨幣。在這種情況下，數位貨幣在贈送日期的價值，將作為銷售價值。

重要的是要記住，數位貨幣用於慈善捐贈用途，不需要繳納資本利得稅。當然，如果捐贈出現舞弊現象，或者數位貨幣被以高於收購成本的價格出售給慈善機構，那麼將對交易徵收資本利得稅。

需要繳納多少稅款?

實際繳納的資本利得稅，將取決於你的所得稅等級和邊際稅率。請牢記每人有11,700英鎊的免稅限額：如果你的收益低於這個數額，你不需要支付任何資本利得稅。如果你最終出售的數位資產價值，超過免稅限額的四倍(即46,800英鎊)，即使實際收益低於免稅限額，你仍然需要在報稅表中申報資本收益。

如何計算資本利得稅?

在英國，是透過共享池來計算數位貨幣收益的。當涉及到稅收時，大多數人都較為熟悉使用先進先出和後進先出等會計方法。然而，共享池的計算方法略有差別，它根據所有流動資產的平均成本，來確定出售資產的成本。

還有一些諸如當日規則和30天的「住宿加早晨」等附加規則，用於防止人們獲得稅收損失。比如人們以低價出售資產，然後再買回來，以維持應稅損失的做法。

空投、挖礦、Staking和其他形式的加密收入

加密貨幣交易也以其他形式進行，例如:

• 礦工透過挖礦來獲得數位貨幣；
• 用戶可以透過空投接收數位貨幣；
• 某些雇主用數位貨幣而不是法定貨幣，來支付員工和自由職業者的工資。

在以上每一種情況下，你都必須繳納所得稅和國民保險金。當你交易這些資產時，你還必須按照前面討論過的類似方式繳納資本利得稅。在英國準備徵收數位貨幣稅時，分離數位資產的來源十分重要，因為英國稅務及海關總署，已經明確地把硬分叉收入和空投收入列為徵稅收入中。

作為業務部分的數位貨幣交易

如果您將交易數位貨幣看作部分業務，那麼交易利潤將需要繳納所得稅。這種交易類似於證券、股票和其他金融工具的交易。英國稅務及海關總署的業務收入手冊(BIM56800)詳細記錄了這些交易。

確保交易記錄正確

英國稅務及海關總署，建議保存所有數位貨幣交易的詳細記錄。由於數位貨幣與數位貨幣之間的交易都要納稅，你將需要計算出數位貨幣在出售時的價值——如果你使用機器人進行交易，這可能會導致計算非常耗時。

另一件需要考慮的事情是，數位貨幣交易所不總是能提供完整的交易記錄。因此，您最好積極主動地記錄交易。現在，也有一些工具，如Koinly、Cointracking、Lukka、BitcoinTaxes等工具，可以記錄交易以便準確納稅。

底線

考慮到英國稅務及海關總署已經明確了加密稅務的相關規定，並開始向數位貨幣交易所詢問英國交易人員的資訊。這意味著加密貨幣稅務相關工作要步入正軌了。如果你的加密貨幣報稅表不是最新版，則應及時修正報稅表。

本文為巴比特資訊授權刊登，原文標題為「一文瞭解英國數位貨幣納稅」